情形一

今天我們酒店從農(nóng)民手里購(gòu)買(mǎi)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，取得了一份稅率欄為“0稅率”字樣的增值稅普通fapiao，請(qǐng)問(wèn)是否合規(guī)？能否稅前扣除？

答復(fù)：

這份fapiao不合規(guī)，不得稅前扣除，應(yīng)該取得稅率欄為“免稅”字樣的增值稅普通fapiao才可以。

情形二

今天我們企業(yè)購(gòu)買(mǎi)辦公品，取得一份抬頭僅僅有單位名稱(chēng)而沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)的增值稅普通fapiao，請(qǐng)問(wèn)是否合規(guī)？能否稅前扣除？

答復(fù)：

這份fapiao不合規(guī)，不得稅前扣除，取得的增值稅普通fapiao必須填寫(xiě)單位名稱(chēng)而和納稅人識(shí)別號(hào)才可以。

情形三

今天我們企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，取得一份備注欄空白的增值稅普通fapiao，請(qǐng)問(wèn)是否合規(guī)？能否稅前扣除？

答復(fù)：

這份fapiao不合規(guī)，不得稅前扣除，取得的運(yùn)費(fèi)fapiao必須應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車(chē)種車(chē)號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫(xiě)在fapiao備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單才可以

情形四

今天我們企業(yè)購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡，取得一份項(xiàng)目為“辦公耗材”的增值稅普通fapiao，請(qǐng)問(wèn)是否合規(guī)？能否稅前扣除？

答復(fù)：

這份fapiao不合規(guī)，不得稅前扣除，必須取得與實(shí)際交易相符的fapiao才可以。

情形五

今天我們企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品，取得一份加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的增值稅普通fapiao，請(qǐng)問(wèn)是否合規(guī)？能否稅前扣除？

答復(fù)：

這份fapiao不合規(guī)，不得稅前扣除，必須取得加蓋fapiao專(zhuān)用章的fapiao才可以。

情形六

今天我們企業(yè)收到了一份購(gòu)買(mǎi)材料的增值稅專(zhuān)用fapiao，fapiao開(kāi)具的品名為：材料若干（詳見(jiàn)清單），后附了一份自己打印的材料明細(xì)表，不含稅金額20萬(wàn)元，增值稅額2.6萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)是否合規(guī)？能否稅前扣除？

答復(fù)：

這份fapiao不合規(guī)，不得稅前扣除，必須取得附防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的fapiao清單的fapiao才可以。

參考：

國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十二條： 企業(yè)取得私自印制、變?cè)?、作廢、開(kāi)票方非法取得、虛開(kāi)、填寫(xiě)不規(guī)范等不符合規(guī)定的fapiao（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“不合規(guī)fapiao”），以及取得不符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“不合規(guī)其他外部憑證”），不得作為稅前扣除憑證。